基建行业：“新基建”下的数字化财务转型

序言

    新冠疫情是几十年来人类社会共同面临的最大的全球性挑战，这场始料未及的流行病不仅在医疗卫生领域席卷全球，在微观层面，对企业的经营模式、运营能力也提出了严峻的挑战。现金流的断裂、供应链的短缺、员工的远程办公、顾客的无接触服务要求等一系列风险都是企业需要面临的棘手问题。而恰恰在这种危急时刻，高韧性的企业凭借在危机前数字化转型所带来的敏捷的反应能力和高效的决策能力，往往能比竞争对手更快地恢复，在行业竞争中抢得先机。

    2020年3月中央政治局常务委员会提出加强重大工程以及新基建进度，强调以技术创新为驱动，提供数字转型、智能升级、融合创新等服务的基础设施建设。在企业财务管理领域，机器人流程自动化可以实现更精简的操作，降低管理运营成本，将资源导向高价值分析工作中，预测风险、发现新的机会；认知技术使先进的规划、预测模型能够挖掘数据库并针对疫情发展的不同可能性进行场景分析；云技术的数字化协作工具支持在疫情隔离期间，分散在各地的员工也能无障碍地远程办公和对话。这些数字化技术将大大提高企业运营管理能力和决策支持能力，并增强应对危机的“韧性”，以更快的速度从经济冲击下恢复。

    “新基建”背景下所带来的技术革新，将持续地推动企业数字化财务转型，不仅仅体现在全新的工作方式、流程的优化和大数据的洞察分析，它更能站在企业核心价值创造的出发点上，基于核心价值链和关键管理职能构建价值管理体系，基于价值预算、价值成本、价值资产、智能报告、可视化分析等管理手段持续推动建设企业“四化一体”（集团化、专业化、一体化、差异化）的管控体系。我们认为，数字化财务转型将在以下几个方面将重塑企业价值、加速管理变革：

    01. 从企业价值最大化出发，建立战略规划、三年计划、年度预算、滚动预测“四位一体”的预算管理体系；

    02. 着眼于行业全周期价值链模型，建立贯穿投资、采购、生产、销售、运营、财务等全价值链环节的成本管控体系，落实成本抑减、并引申至战略性盈利决策；

    03. 借助物联技术实现人机互动，实现预测性检修、智能运维、全生命周期成本管理一体化变革，打造全链条、全维度、全过程、全方位的智能资产管理平台；

    04. 基于新技术应用下的自动化合并及报表出具，建立“六X四”智能报告体系，落实综合绩效管理闭环；

    05. 借助可视化技术和认知技术，打造管理信息决策树，建立业务财务分析及预测一体化的决策支持体系。

    基于德勤的财务管理框架，财务管理分为财务规划、财务治理、业绩管理和基础架构四个关键能力。数字化财务转型可以参考这一框架进行全面调研与总体规划，明确各项财务管理核心职责，探索在组织、人员、流程、技术工具、信息五个方面的转变，确保财务转型范围的完整性与落地效果。

    财务转型应着力打造数字化浪潮下的价值引擎体系，以提高企业精细化管理、资源配置、降本增效、决策支持等价值为出发点，以创新技术应用为手段，加强成本管理、预算管理和资金管理。

    成本管理的重点在于精细化管理和全价值链的成本管理。精细化管理通过定额单耗、成本分摊等方式实现成本精准核算和控制；全价值链的成本管理通过关注采购、生产、销售、研发等各价值链环节中的成本要素，实现成本全过程管控。通过数字化的手段、信息化系统集成，可以有效地打通业务计划与财务计划的数据流动，通过业务计划引导财务预算的制定，和预实数据的比较分析。

    预算管理重点在于预算闭环管理，充分落实目标下达、预算编制、预算监控、预算分析、预算调整、预算考核各环节的意义，以全面预算为抓手，实现企业资源配置，战略落地和绩效提升的目的。高阶分析和认知技术将显著地提升目标预测的准确性，依据可视化技术可以将预算分析呈现为更易解读、更有洞察的商务智能工具。

    资金管理的重点在于资金整体收支计划、筹资计划和投资计划。资金整体收支计划调节安排经营活动、投资活动、筹资活动的资金，从而根据现金流缺口制定筹资计划，根据现金盈余制定投资计划。基于自动化与区块链技术的“财务工厂”将大幅地提高财务的自动化处理能力，并将零散的资金集中管理，财务人员将有更高的灵活度安排资金计划，从而提高资金利用效率。

    智能报表重点在于对外满足各类监管需求，实现企业财报准确合并；对内支撑分析决策、绩效评估、战略制定。多套架构逐级合并是企业的常见需求，企业报告往往需要同时基于产权架构、事业部架构、区域架构等多套并行架构满足法定财报与管理报告需求，因此智能报告可通过简单的配置方式实现逐级合并，一键合并；明细对账，即实现通过科目级报表科目向下直探至凭证级，满足审计资料提报需求与管理报表明细数据追溯分析需求；计算与抵消，实现交叉持股、收购子公司、增减资、同一控制转让等复杂场景的自动抵消；智能预警，利用大数据算法、神经网络技术等先进的科技手段对全量凭证级基础数据进行全面自动地检查与提醒，对异常单据、异常价格与单位成本、异常交易等异常数据进行自动预警。

    新技术的创新应用将贯穿财务管理的各项职能，机器人流程自动化（RPA）、认知技术、可视化、人工智能、云技术等新技术，可以加强成本的管控能力、资源的配置能力和资金的利用能力，从而整体上提升企业的运营能力和决策支持能力。

    本系列《“新基建”下的数字化财务转型》报告将包含五个主题：

    01. 价值管理篇

    实现企业的愿景和战略目标是价值管理的最终目的。本篇旨在帮助企业回答什么是正确的事，如何做，以及如何从预算管理、成本管理、资产管理等各方面达到价值管理的目的。

    02. 行业应用篇

    价值预算应用在很多不同的行业，比如矿业行业、汽车行业等。本篇介绍全面预算管理体系如何以价值引领能力，利用新技术优化目标测算、业财融合以及多视角的成本分析。

    03. 创新应用篇

    RPA、认知技术、可视化、人工智能、物联网等新科技的应用颠覆了财务的各项职能，本篇介绍企业如何利用数字化技术的创新应用提升财务管理能力，完成转型升级。

    04. 可视化分析篇

    可视化分析是数字化变革中最为直观的变化。管理者可以利用可视化的分析技术，实现财务业务报告的可视化展示，以简单易懂的图表展示各维度的分析报告。本篇将介绍财务领域的预算分析、商务智能以及高管驾驶舱等可视化分析的应用。

    05. 智能合并篇

    作为综合绩效管理中的重要一环，企业财报与管报共同为企业提供着报告数据的价值。德勤基于自身深厚的财务能力背景与多年来为全球与国内各行各业大型企业的服务经验，总结出“六X四”智能报告管理方法论，帮助企业打造数字化的智能报告平台。