中国油气企业:金融衍生品业务管理

类别:行业 机构:德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙) 研究员:容博树/詹伟祥/佟昕烁 日期:2020-08-04

第一阶段:合规需求细化及准备

    对标监管要求,逐条映射,梳理合规需求和适用范围:

    《通知》要求6部分,28条的逐条梳理和映射:明确适用范围,实施和相关部门,实施行动,合规成果和检验指标等内容

    现状梳理和差距分析:差距分析的维度包括衍生品业务管理的治理体系,衍生品敞口和风险管理指标的计量体系,及衍生品管理的信息系统及支持体系

    首要任务是满足监管合规要求,主要是治理体系方面(落实监管责任)的要求。针对计量体系和IT支持体系方面的差距,可在后期项目中完善

    从事部分关注类型衍生品交易的公司可优先纳入项目范围

    《XXXX集团金融衍生品业务管理办法》的框架性内容第二阶段:全面合规实施全面完善28条对标要求的实施内容,开展全面合规实施:

    《XXXX集团金融衍生品业务管理办法》建立健全审计监督体系,优化细化对应“落实监管责任”部分和“强化监督检查”部分

    在《XXXX集团金融衍生品业务管理办法》中细化套保原则和匹配原则,明确限额和执行要求,对应“严守套保原则”部分

    制定《XXXX集团金融衍生品业务操作规范》:集团对体系内机构的总体规范,考虑子公司是否具体操作手册,注重规范开展授权审批,交易操作,资金使用,定期报告,对应“规范业务操作”部分

    制定《XXXX集团金融衍生品业务风险管理指引》:注重建立管理体系,覆盖事前,事中,事后环节,对应“有效管控风险”部分

    制定《XXXX集团金融衍生品业务管理报告制度》含报告模板和填写指南,对应“建立报告制度”部分

    第三阶段:系统性支持和应用结合《通知》实施成果,检验实施成效,建立和优化系统工具进行支持,提升内部衍生品业务管理能力,建立和优化系统实施,全面覆盖对总部及海外业务的支持

    定期评估和优化《通知》的实施要求,特别是随着业务变化带来的影响

    内部管理团队从人员和能力方面的建设,满足衍生品业务风险管理,业务管理的要求

    限额管理工具,报告报表工具等方面的系统建设

    综合评估能源和商品业务系统实施和应用现状,结合前期咨询和试点成果,制定系统优化改造实施路线图,完善自建,采购等实现方式的建设方案,开展实施。