未来之道 携手共赢

类别:宏观 机构:毕马威企业咨询(中国)有限公司 研究员:—— 日期:2020-01-11

全面风险管理体系建设

    市场趋势及挑战

    与十年前相比,企业面临的风险愈加复杂多变,包括地缘政治危机,监管要求变化,新技术、新产品、新商业和经营模式带来的颠覆性创新和跨界竞争与淘汰,数字化转型等,这些都给企业带来了更多的不确定性和多元化风险。因此,企业管理者已经无法仅依靠直觉或经验来作出判断,而是需要通过建立全面风险管理体系,快速识别、预测风险变化并及时做出有效响应,从而在复杂的内外部环境和激烈的市场竞争中胜出。

    近年来,先进的风险管理理念逐渐得到越来越广泛的认可与关注。毕马威携手企业开发了一整套风险管理信息系统、技术和工具模型体系,使风险管理从理论走向实践,促进风险管理监管要求的落地实施,并全面融入企业运营和管理的方方面面。多个行业内的领先企业已逐渐由过去静止看待风险的思维定势,转向以前瞻性思维动态管理、灵活应对企业风险,并配置相应资源,从而使全面风险管理成为战略体系中的重要组成部分,为战略决策提供科学依据。

    全面风险评估

    全面的风险管理体系与能力建设是保障公司战略转型与可持续发展的基石。随着监管趋严,企业逐渐认识到需要根据机构组织架构、业务规模与复杂程度,建立统一全面的风险管理体系,明确各类风险的风险容忍度和风险限额,强化重点业务、重要风险、及重要事项的管理。

    在这个过程中,企业也面临不少挑战,如战略导向与风险偏好未能有效匹配、现有风险管理体系未能有效支撑战略发展与覆盖创新产品、风险管理机制无法有效适应业务发展;同时,由于内部信息不对称、人力资源有限、以及缺乏对监管要求、战略转型、新产品等有充分认识的专业化风险管理人才等原因,使得企业在实现高效的全面风险管理过程中存在一定的管理壁垒。

    风险价值评估及风险偏好量化传导

    市场趋势及挑战

    在企业经营过程中,挑战与机遇并存。为实现企业价值增长,打好防范化解重大风险的主动战,企业需要重新审视传统战略决策思维的局限性,这主要表现在仅从定性角度出发分析风险价值和战略价值,难以形成有意义的量化评估结果。这使得企业普遍存在风险管理与战略管理脱节的问题,当经营管理面临诸多不确定性因素时,仅基于单一、静态的风险管理体系,无法有效识别风险因素变化,量化风险因素对企业决策和经营管理带来的影响。

    关联交易风险管理

    市场趋势及挑战

    在现代商业活动中,企业往往会利用股权关系或受益关系为企业引入资金及各类资源等,但在这个过程中,经常会出现企业利用复杂的交叉持股、多层持股,隐匿持股关系以及收益所有人关系等,设计复杂的交易结构、隐蔽关联关系,带来了定价原则不公允、内部利益输送、监管套利、违规套取资金、侵蚀资本等诸多问题,使得市场风险积累,监管趋严。

    为满足监管、上市公司披露或者是上市地要求,企业需要识别关联交易风险,重点关注关联方管理、关联交易判定、关联交易报告及披露等工作。根据我们的观察,企业在提升关联交易管理方面也遇到一些挑战,包括如何合理识别认定关联方以及关联交易,如何实现关联交易管控事前预防与事中监测,如何提升关联交易数据采集的及时性与准确性等。

    动态预算风险管理

    市场趋势及挑战

    在企业经营环境变化加速的情况下,传统预算管理因缺乏战略相关性和不确定事件风险评估能力,所发挥的作用具有较大局限性,主要表现在企业预算设定、业绩评价等管理会计体系缺乏与公司战略的有效承接,以及企业预算管理缺少对风险的预评估及预警功能。

    此外,随着大数据概念的普及,商业智能、多维分析、数据挖掘、人工智能、机器学习等概念纷纷被引入到企业管理应用领域。在大数据背景下,如何通过全面预算与大数据相结合的方式,充分发挥数据分析、数据挖掘在全面预算管理方面的支撑作用,使后者真正成为连通企业战略和经营的利器,是当下企业发展必须重点考虑的问题。

    合同风险管理

    市场趋势及挑战

    目前中国经济发展进入新的阶段,新业态、新商业模式、新经济层出不穷,交易活动日趋活跃,这为交易双方的合同管理带来了一些挑战,包括合同模板样式增多、合同条款愈加复杂,合同收费要素标准化,客户通常需要在商业和法务条款谈判与磋商过程中耗费更多的精力。

    合同管理流程不规范:流程未能完全覆盖“端到端”的关键环节,包括合同起草、合同审核、合同签订、合同履约以及合同保管等,针对关键环节的操作标准、权限定义模糊;

    合同管理缺乏标准:合同模板或合同条款的使用不规范,引用合同模板或合同条款时经常出现版本不一致或要素缺失的情况;

    合同风控管理手段单一:验印管理不规范,无法做到对修改痕迹的自动比对,实际工作中仍主要依赖人工操作,不仅耗时耗力,而且出错率高;

    合同履约管理方式简单:针对合同履约情况,主要依赖于人工识别、判断并执行后续管理,缺乏有效监控;

    收费要素不够标准化:收费要素众多,未能进行标准化、格式化,难以进行信息记录并准确核算。

    内控体系建设与评价

    市场趋势及挑战在长期为企业提供内控体系建设与评价咨询服务的过程中,我们发现,在监管趋严、业态融合的大背景下,企业内控管理要求的标准不断提升,传统意义上的“小内控”(即仅满足财务报告及相关信息真实完整、经营和资产管理合法合规等要求的内控体系)已无法满足企业管理和发展的需求。

    在新形势下,企业积极开展高效内控体系建设并对其运行效果进行全面评估。为协助客户解决在内控管理方面遇到的难题,毕马威构建了以提升可持续发展的企业竞争力为根本的“大内控”建设体系和评价机制,全面覆盖新形势下的内控管理要求,从而满足客户对于保障和促进业务发展、提升运营绩效的需求。

    内审数字化赋能

    市场趋势及挑战

    随着数字经济的飞速发展和企业经营业务日趋复杂,企业内部审计职能也面临数字化变革带来的海量交易、线上交易、实时交易等前所未有的挑战,传统的审计架构及审计手段已无法满足业务与管理需要,内审与业务的数字化成熟度差异带来的矛盾凸显。

    因此,企业越来越注重在风险管理、业务经营及内部控制中运用更多、更先进的技术手段,而内部审计也可以充分发挥技术手段的优势,更好地承担起风险管理第三道防线的职责。